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科顺防水转A股更近一步:首发申请过会 邦元证券

日期:2019-11-27 10:22 来源: 凯伦建材

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  公开资料显示,科顺防水2015年10月挂牌新三板,是一家专业从事新型建筑防水材料研发、生产、销售并提供防水工程施工服务的公司,其产品涵盖防水卷材、防水涂料两大类100多个品种。此次IPO拟在创业板公开发行不超过15266.67万股,募集资金14.48亿元,投向渭南生产研发基地建设项目、荆门生产研发基地建设项目和科顺防水研发中心建设项目。

  第一,根据北京市政府办公厅颁布的《北京市工业污染行业、生产工艺调整退出及设备淘汰目录(2014年版)》,北京科顺生产基地于2016年12月1日停止生产。说明:(1)报告期内所有生产基地,在生产过程中“三废”排放及处理情况,相关环保投入、治污费用支出情况;(2)北京科顺生产基地停产对公司生产经营可能产生的影响;(3)报告期内环保、安全生产、质量监督等方面政策、制度的执行情况,相关证照的取得情况;(4)报告期公司是否存在环保、安全生产、质量监督等方面的重大违法违规行为。

  第二,科顺防水报告期内与主要客户恒大地产发生的销售收入分别为1.87亿元、1.96亿元、1.97亿元和142.72万元。2015年科顺防水用3000万元对恒大地产下属恒大淘宝进行财务性投资。说明:(1)公司参股与主业无关且亏损的恒大淘宝的原因、履行的决策程序、定价依据及公允性,期末减值准备计提,是否符合企业会计准则规定;(2)报告期内与恒大地产日常交易价格的定价依据及公允性;(3)2017年上半年新增客户大幅增加的原因及合理性,新增客户产品的毛利率与销售给恒大地产产品毛利率的比较情况,是否与公司存在关联关系;(4)公司持续开拓市场的能力,有何竞争优势,在激烈的市场竞争中持续发展。

  第三,科顺防水报告期内应收账款余额逐年增加,应收账款周转率逐期下降,各期经营性现金流净额均远低于同期净利润。说明:(1)2017年应收账款大幅增加的原因,与同行业上市公司相比,是否存在重大差异;(2)直销类客户款项结算是否严格按照合同约定进行,其收入确认是否符合会计准则的要求;(3)各期末应收账款期后回款情况、超出合同约定付款时点的应收账款金额,坏账准备计提金额是否充分合理;(4)报告期各期主营业务综合毛利率均高于同行业龙头东方雨虹的原因及其合理性;(5)经营性现金流净额与净利润水平不相匹配的原因,2017年上半年经营活动现金流量净额为负的原因。

  第四,科顺防水提供的2017年全年的盈利预测报告中,营业收入同比增长,扣非后归属于母公司股东的净利润同比下滑。科顺防水需结合2017年四季度原材料价格走势、产品售价情况、各生产基地投产及产能恢复情况等,说明2017年四季度业绩预测的合理性。

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